Începând cu 1 ianuarie 2025, IMM-urile din România se confruntă cu modificări fiscale semnificative, impuse prin Legea nr. 141/2025. Aceste schimbări vizează ajustarea regimului de impozitare, adaptarea la standardele europene și creșterea transparenței financiare.
1. Modificări în regimul de impozitare al microîntreprinderilor
Începând cu 1 ianuarie 2025, plafonul de venituri pentru a beneficia de regimul de microîntreprindere a fost redus de la 500.000 euro la 250.000 euro. Începând cu 1 ianuarie 2026, acest plafon va scădea la 100.000 euro. Astfel, IMM-urile care depășesc aceste plafoane vor fi obligate să treacă la regimul de impozit pe profit, aplicând o cotă de 16%.
De asemenea, anumite activități vor fi impozitate cu o cotă de 3% din cifra de afaceri, indiferent de veniturile obținute. Aceste activități includ:
6210 – Realizare software la comandă
6290 – Alte servicii IT
5611 – Restaurante
5612 – Unități mobile de alimentație
5622 – Alte servicii de alimentație
Această măsură vizează stimularea acestor sectoare printr-o fiscalitate mai favorabilă.
2. Modificări ale cotei de TVA
Începând cu 1 august 2025, cota standard de TVA a fost majorată de la 19% la 21%. În același timp, cotele reduse de 5% și 9% au fost eliminate, fiind înlocuite cu o singură cotă redusă de 11%, aplicabilă anumitor bunuri și servicii esențiale, precum:
Medicamentele destinate consumului uman
Alimentele și băuturile nealcoolice (cu excepții)
Băuturile nealcoolice conform codului CN 2202
Alimentele cu conținut ridicat de zahăr (minim 10 g zahăr/100 g produs, cu excepția laptelui praf pentru sugari)
Animale vii și păsări din specii domestice
Suplimentele alimentare
Aceste modificări pot influența prețurile și structura costurilor pentru IMM-uri, necesitând o adaptare rapidă a strategiilor de preț și a politicilor comerciale.
3. Impozitul pe dividende
Începând cu 1 ianuarie 2026, impozitul pe dividende va crește de la 10% la 16% pentru toate persoanele fizice și juridice care obțin venituri din dividende. Această măsură vizează creșterea veniturilor bugetare și alinierea la standardele fiscale europene.
4. Alte modificări fiscale relevante
Impozitul pe venit: Pentru veniturile între 60.000 și 250.000 euro, se aplică o cotă de 3%, iar pentru veniturile sub 60.000 euro, se aplică o cotă de 1%.
Impozitul pe profit: Pentru IMM-urile care depășesc plafonul de 250.000 euro în 2025, se aplică o cotă de 16% pe profit.
TVA pentru comerțul electronic: Noile reguli europene impun un plafon de scutire de 85.000 EUR la nivelul tuturor statelor membre UE, facilitând comerțul transfrontalier.
Contribuțiile sociale: Se reintroduce plata contribuțiilor la CASS pentru angajații din sectoarele agricol, construcții și industrie alimentară, care beneficiau anterior de scutiri.
5. Recomandări pentru IMM-uri
Pentru a se adapta noilor reglementări fiscale, IMM-urile ar trebui să:
Monitorizeze atent evoluția veniturilor pentru a anticipa depășirea plafonului de 250.000 euro
Revizuiască structura prețurilor și politicile comerciale în contextul modificărilor TVA
Asigure conformitatea cu noile reglementări privind impozitul pe dividende
Consultă un specialist în fiscalitate pentru a optimiza structura fiscală și a evita penalitățile
Concluzie
Noile reguli fiscale din 2025 impun IMM-urilor din România o adaptare rapidă și eficientă la schimbările legislative. Prin înțelegerea și implementarea corectă a acestora, IMM-urile pot beneficia de oportunități fiscale favorabile și pot evita riscurile asociate nerespectării reglementărilor.
