Începând cu 1 ianuarie 2025, IMM-urile din România se confruntă cu modificări fiscale semnificative, impuse prin Legea nr. 141/2025. Aceste schimbări vizează ajustarea regimului de impozitare, adaptarea la standardele europene și creșterea transparenței financiare.
1. Modificări în regimul de impozitare al microîntreprinderilor
Începând cu 1 ianuarie 2025, plafonul de venituri pentru a beneficia de regimul de microîntreprindere a fost redus de la 500.000 euro la 250.000 euro. Începând cu 1 ianuarie 2026, acest plafon va scădea la 100.000 euro. Astfel, IMM-urile care depășesc aceste plafoane vor fi obligate să treacă la regimul de impozit pe profit, aplicând o cotă de 16%.
De asemenea, anumite activități vor fi impozitate cu o cotă de 3% din cifra de afaceri, indiferent de veniturile obținute. Aceste activități includ:
-
6210 – Realizare software la comandă
-
6290 – Alte servicii IT
-
5611 – Restaurante
-
5612 – Unități mobile de alimentație
-
5622 – Alte servicii de alimentație
Această măsură vizează stimularea acestor sectoare printr-o fiscalitate mai favorabilă.
2. Modificări ale cotei de TVA
Începând cu 1 august 2025, cota standard de TVA a fost majorată de la 19% la 21%. În același timp, cotele reduse de 5% și 9% au fost eliminate, fiind înlocuite cu o singură cotă redusă de 11%, aplicabilă anumitor bunuri și servicii esențiale, precum:
-
Medicamentele destinate consumului uman
-
Alimentele și băuturile nealcoolice (cu excepții)
-
Băuturile nealcoolice conform codului CN 2202
-
Alimentele cu conținut ridicat de zahăr (minim 10 g zahăr/100 g produs, cu excepția laptelui praf pentru sugari)
-
Animale vii și păsări din specii domestice
-
Suplimentele alimentare
Aceste modificări pot influența prețurile și structura costurilor pentru IMM-uri, necesitând o adaptare rapidă a strategiilor de preț și a politicilor comerciale.
3. Impozitul pe dividende
Începând cu 1 ianuarie 2026, impozitul pe dividende va crește de la 10% la 16% pentru toate persoanele fizice și juridice care obțin venituri din dividende. Această măsură vizează creșterea veniturilor bugetare și alinierea la standardele fiscale europene.
4. Alte modificări fiscale relevante
-
Impozitul pe venit: Pentru veniturile între 60.000 și 250.000 euro, se aplică o cotă de 3%, iar pentru veniturile sub 60.000 euro, se aplică o cotă de 1%.
-
Impozitul pe profit: Pentru IMM-urile care depășesc plafonul de 250.000 euro în 2025, se aplică o cotă de 16% pe profit.
-
TVA pentru comerțul electronic: Noile reguli europene impun un plafon de scutire de 85.000 EUR la nivelul tuturor statelor membre UE, facilitând comerțul transfrontalier.
-
Contribuțiile sociale: Se reintroduce plata contribuțiilor la CASS pentru angajații din sectoarele agricol, construcții și industrie alimentară, care beneficiau anterior de scutiri.
5. Recomandări pentru IMM-uri
Pentru a se adapta noilor reglementări fiscale, IMM-urile ar trebui să:
-
Monitorizeze atent evoluția veniturilor pentru a anticipa depășirea plafonului de 250.000 euro
-
Revizuiască structura prețurilor și politicile comerciale în contextul modificărilor TVA
-
Asigure conformitatea cu noile reglementări privind impozitul pe dividende
-
Consultă un specialist în fiscalitate pentru a optimiza structura fiscală și a evita penalitățile
Concluzie
Noile reguli fiscale din 2025 impun IMM-urilor din România o adaptare rapidă și eficientă la schimbările legislative. Prin înțelegerea și implementarea corectă a acestora, IMM-urile pot beneficia de oportunități fiscale favorabile și pot evita riscurile asociate nerespectării reglementărilor.
